О налогах и льготах
На вопросы читателей отвечают сотрудники межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам N 2 по Кемеровской областиДарить или наследовать?
Я получаю по наследству квартиру. Какой налог я заплачу?
Г. Лозовая.
С 1 января 2006 года утратит силу Закон РФ от 12 декабря 1991 года N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».
Это означает, что с будущего года россиянам больше не придется платить государству за получение имущества по наследству. Причем не важно, является ли гражданин наследником по закону или по завещанию.
Для сравнения напомню, что сейчас ставка налога на наследование составляет от 5 до 40 процентов от стоимости имущества, переходящего по наследству. К сожалению для наследников, которые уже уплатили этот налог, полученные казной суммы государство им не вернет. А вот у тех, которые этого сделать еще не успели, есть возможность получить наследство без уплаты налога на наследование.
Дело в том, что этот налог взимается при условии выдачи нотариусом свидетельства о праве на наследство. Данное свидетельство наследник может получить в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства.
Следовательно, гражданин, который по закону или по завещанию является наследником, но еще не получил у нотариуса свидетельство, может это сделать после 1 января 2006 года, когда налог уже будет отменен.
Что же касается налогообложения дарения, то с ним все не так просто. Отменив налог на наследование и дарение, законодатель одновременно внес поправку в главу 23 Налогового кодекса РФ, которая называется «Налог на доходы физических лиц». Согласно этой поправке гражданам, получившим в подарок от физических лиц недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи, все-таки придется поделиться с государством. С них будет взиматься налог на доходы по ставке 13 процентов. Так что налог на дарение в 2006 году будет фактически заменен налогом на доходы.
Имущество, полученное в порядке дарения, будет освобождено от налога на доходы физических лиц, только в случаях, когда даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками, а именно: супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными; дедушкой, бабушкой и внуками, а также полнородными и неполнородными, то есть имеющих общих отца или мать братьями и сестрами.
Напомню, что в настоящее время от налога на дарение освобождается только имущество, подаренное одним супругом другому.
Зато одной льготой в будущем году у граждан станет меньше. Сейчас дарение жилого дома, квартиры или паенакопления в жилищно-строительном кооперативе не облагается налогом на дарение, если на день оформления договора дарения одаряемый проживал в этом доме или квартире совместно с дарителем. А вот с 2006 года это обстоятельство не будет освобождать от уплаты налога на доходы физических лиц.
А что для автомобилистов?
Транспортное средство зарегистрировано на мою жену, она на пенсии, водительских прав у нее нет. Я — пенсионер, все мои документы соответствуют требованиям для оформления льготы по транспортному налогу. Положена ли мне льгота?
— Нет, так как льгота предоставляется по Закону Кемеровской области «О транспортном налоге» тому лицу, на кого автомобиль зарегистрирован в ГИБДД. В данной ситуации льгота не положена ни жене, ни мужу, и налог придется заплатить.
Может ли воспользоваться льготой пенсионер, получающий пенсию по выслуге лет?
— Нет. Льгота предоставляется пенсионерам, получающим трудовую пенсию по старости или по инвалидности (инвалидам 1-2-й групп).
В 2004 году я как пенсионер оформил льготу на уплату транспортного налога в налоговой инспекции. Надо ли проходить процедуру в этом году для получения льготы по транспортному налогу в 2005 году?
— Да, процедура подтверждения льготы ежегодная. Желательно это было делать до июня — начисления налоговыми органами налога за год. Для получения льготы следует в налоговой инспекции по месту прописки написать заявление о предоставлении льготы и к заявлению приложить копии пенсионного удостоверения, медицинской справки установленного образца о годности к управлению транспортным средством, водительского удостоверения, паспорта транспортного средства.
Зависит ли размер транспортного налога от времени пользования транспортным средством? Например, мой муж пользуется автомобилем только с мая по сентябрь?
— Нет, не зависит. Налог уплачивается полностью за календарный год, независимо от времени фактической эксплуатации транспортного средства.
Начисляется ли транспортный налог за прицеп?
— Нет, прицеп не имеет мощности в лошадиных силах.
В документах на автомобиль не указана мощность двигателя. Как подсчитать налог?
— Следует обратиться в автоэкспертное бюро, которое определит мощность двигателя и выдаст официальный документ.
На автомобиле был заменен двигатель на более мощный. Изменится ли сумма налога?
— До месяца замены двигателя налог будет исчисляться с прежней мощности, а с месяца его замены расчет производится исходя из новой мощности двигателя.
Кто платит налог, если транспортное средство продано по доверенности?
— Налог будет исчислен тому лицу, на ком зарегистрировано транспортное средство в ГИБДД. Гражданин, владеющий транспортным средством по доверенности, должен уплатить налог на фамилию того лица, за которым числится транспортное средство.
Где можно уплатить транспортный налог?
— По извещениям из налоговых органов — в любом отделении Сберегательного банка России.
Мы не уплатили налог в срок, чего ждать?
— Налог должен быть уплачен не позднее 1 июля текущего года. Со 2 июля при его неуплате на сумму задолженности начисляется пеня в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка России. Документы на должников будут направлены в суд для принудительного взыскания задолженности.
Куда обратиться за консультацией по вопросам уплаты транспортного налога?
— В налоговую инспекцию по месту жительства.
Галина Брыкова, главный государственный налоговый инспектор межрайонной инспекции.
Если сдаёшь квартиру
Имею ли я право как собственник квартиры сдать ее в аренду? Какие в связи с этим у меня возникают обязанности?
Л. Кутепова.
Отвечает заместитель начальника отдела межрайонной инспекции Светлана Людвиг:
-На основании статьи 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут быть также лица, уполномоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду. Физические лица, сдающие в аренду помещения, принадлежащие им на праве собственности, не обязаны регистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.
Согласно статье 208 Налогового Кодекса к доходам от источников в РФ относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества. Исчисление и уплату налога на доходы физических лиц арендодатели производят, исходя из сумм вознаграждений, полученных от граждан, на основе заключенных договоров аренды (найма). Такие налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в порядке, установленном Налоговым кодексом.
В случае, если арендатором является юридическое лицо, налог на доходы физических лиц удерживает из вашего дохода фирма-арендатор, которая выступает в роли налогового агента.
Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Если доход от аренды является единственным источником дохода и налог удержан налоговым агентом, подавать декларацию в инспекцию не надо.
В соответствии с российским законодательством о налогах и сборах доходы от аренды, полученные физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежат обложению только налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Плательщик налога вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им за услуги по лечению, в порядке, установленном Налоговым кодексом.
Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не вправе воспользоваться профессиональными налоговыми вычетами. Это означает, что доходы от аренды не уменьшаются на суммы расходов по ее содержанию. Только расходы по электроэнергии и междугородным переговорам зависят от нанимателя жилья. Если расходы согласно договору несет арендодатель и они документально подтверждены, они могут быть учтены как уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
